铁路运输进款管理

　　铁路运输进款管理（railwaytransportationrevenuemanagement）铁路运输进款是铁路企业所属各营业车站、列车段（客运段）在办理客货运输中，按照客货运规章及有关规定向旅客、托运人、收货人核收的票价、运费、杂费以及其他各种款项。按用途、分配、使用权限的不同，运输进款分为运输收入、建设基金和代收款三类。

　　运输收入进款核收方式分为现付、到付和后付三种。现付是指旅客和发货人购买客票和托运行李、包裹、货物当时向发站交纳票价和运杂费的方式。到付是指由于特殊需要或经铁道部、铁路局批准的由收货人向到站交付货物运输运杂费的方式。后付是指由于特殊需要，由铁路局或铁路分局按规定在运输终止后直接与发货单位结算运杂费的方式。

　　车站运输收入进款管理车站是核收、办理运输收入进款的基层单位，需要建立健全的运输收入管理制度。车站收入（进款）室或专职人员在运输进款管理方面的主要职责是：收支正确、交接清楚、保管安全、帐款相符、日清月结、按期存汇。

　　车站运输收入进款管理的内容包括：①进款交接，车站进款员应按日或按交接班时间到各收款点收款。②进款存汇，车站收款室应按日将各收款点的现金和支票汇总、整理、清点。归类后填写进账单，一式三份连同转帐支票于次日前送存人民银行运输收入专户。车站的运输收入进款应按照铁路局规定的时间向铁路分局运输收入专户汇款。③压缩车站在途资金，压缩车站在途资金和在途天数，对铁路资金的合理利用，加速资金周转，保证运输收入进款的及时上缴都具有十分重要的意义。④车站运输收入进款的安全营理。

　　代缴站运输收入进款的管理当地无银行或不宜在当地银行开户的车站，铁路局（分局）可指定车站代缴运输收入进款。被代缴站必须在代缴站所在地银行单独开设运输收入专户。被代缴站、代缴站和开户银行要鉴定代缴协议，制定具体代缴进款办法。被代缴站必须按日填制“解缴清单”，连同进款装入专用缴款袋，加封加锁交指定旅客列车，车递代缴站。代缴站收到款袋后，及时送缴银行。拆解款袋时，应由银行业务员与代缴站进款员共同开封，清点进款。

　　列车运输收入进款管理客运车办理补票业务，也会产生运输收入进款。列车班组在办理补票业务核收票价时，一律收取现金。票据、票款均由列车长负责管理。列车班组应按趟缴款。列车班组缴款时，要填写“列车补票移交报告”，随同现金、票据报告页由公安乘警护送到财务室签证交接。列车（客运）段财务室（或收入室）必须按日将各班组的票据汇总、整理后填写进账单于次日午前由保卫人员护送存入银行收入专户，并按规定日期向分局收入室汇激。月末与银行对帐单逐笔核对，做到日清月结。列车（客运）段财务室（或收入室）必须建立按车站、班组别的运输收入进款台帐，以掌握运输收入进款的完成情况和动态。

　　铁路局、铁路分局的运输收入进款管理铁路局、铁路分局的运输收入进款管理主要任务是将各站段汇缴的运输收入进款进行审核后，向上级汇缴应缴的运输收入进款，并通过对运输生产过程中运输收入进款资金的动向，进行全面系统的反映监督，检查运输收入计划的执行情况，考核运输企业的经济效果，为加强运输收入管理，促进运输生产的发展提供真实的数据和可靠的信息。

　　铁路局、铁路分局应按规定日期汇激运输收入进款，办理结算业务。其中包括：①铁路局、铁路分局内部进款资金与营业资金之间的应收应付结算；②铁路局、铁路分局与收发货人的集中结算业务；③各铁路局、铁路分局之间的结算业务。

　　应收应付款的管理铁路企业在办理客货运输业务和核收、结算运输收入进款时经常会发生多激、少缴、多收、少收、代收、欠收等业务，这些业务形成铁路企业的应收、应付款。及时处理应收、应付款是运输进款的内容之一。

　　应收款的管理包括以下几个方面：①货主欠缴款管理，发生货主欠缴款的车站，必须建立货主欠缴款总帐和按货主别的分户明细帐。按日登记货主欠缴款、收回欠缴款和节余，按月与货主核对，并按规定计收迟交金。分局收入室（科）应建立按站、段别的货主欠缴款和分局总帐，按月登记核对，及时清理，确保帐款相符。②少收款管理，车站发现的少收款应及时向旅客或发、收货人用客货运杂费收据补收。分局发现的少收款，填发“补款凭证”交车站作为补款收据向货主补收。分局收入检查室（科）必须建立少收款总帐和分户明细账，按月登销，及时清理。③少缴款管理，发生少缴款时，应由责任者在结账当日补交，不准与运输进款、找零备用金或多缴款、溢收款顶替滚欠。车站应建立接班组、人员别的少缴款分户明细账和总账，按时登销、核对、清理。④路外伤亡垫付款管理，发生路外伤亡垫付款时，车站在运输收支报告的支方列入“路外伤亡垫款”栏。分局收入检查室（科）必须建立路外伤亡总帐和分户明细账，按月登销，及时清理。

　　应付款的管理包括以下内容：①货主暂存款管理，办理货主暂存款的车站，必须建立银行动态总帐和分户明细账。按发、收货人别货主暂存款的收支和节余，按月与发、收货人核对，确保帐款相符。②多收款的管理，多收款应主动退还旅客和发、收货人，退款应在原收款站办理。③多缴款的管理，发生多缴款时，应在车站“运输收入进款收支报告”的收方列入“多缴款”栏报交。车站应建立按班组、人员别的多缴款分户明细账和总帐，按时登销、核对、清理。④溢缴款的管理，发生溢缴款时，应在当日“运输收入进款收支报告”的收方列入“溢缴款”栏报交。分局收入检查室（科）按期将溢缴款转分局财务科冲减非生产性支出。