铁路财务会计管理信息系统

　　铁路财务会计管理信息系统（railwayfinancialaccountingmanagementinformationsystem,简称RFAMIS）运用系统的方法以计算机和现代通信技术为基本信息处理手段和工具的能为去昂过铁路财务会计（运营、基建、施工、工业、事业、供销等）核算、管理、决策提供信息服务的人、机系统。

　　RFAMIS能融合人的现代思维和管理能力与计算机强大的处理、存储能力为一体，协调高效地处理企业生产经营、财务会计业务的全过程，通过同意规划设计的数据库的运用，保障系统中数据的正确性、一致性和共享性，为优化财务管理和经营决策及时提供可靠的信息。

　　发展概况铁路财务会计管理系统由传统作业向计算机应用发展，由计算机的单项业务应用向多项业务综合应用发展，经过多年坚持不懈的努力，积累了经验和信息资源，培养了一批人才，取得了很好的效果，为实现由铁道财务会计信息管理系统向铁路财务会计管理信息系统过渡奠定了良好的基础。

　　随着信息技术的突飞猛进，为适应市场经济不断发展和铁路深化改革的需要，急需在原有铁道财务会计信息管理系统基础上，进一步总结经验，再上一个台阶，从整体上形成一个由核算型向核算管理型、由管理型向决策支持性过渡。系统建设从自下而上的第一个阶段迈向了自上而下的第二阶段，系统发展成包括运营、基建、施工、工业、事业、供销在内的，纵向到底，管理水平高的全国铁路财务会计管理信息系统。通过总体设计和具体实施，最终实现铁路财务会计全面信息化和现代化的目标。它是铁路管理信息系统的重要组成部分，它将与铁路各管理信息系统衔接，为实现铁路全面嘻嘻花、现代化打下坚实的基础。

　　系统功能RFAMIS总体上要具有运行稳定、用户界面友好、操作简单、维护方便等性能特点，并且实现业务要求的各项功能。从软件系统结构的角度出发，RFAMIS功能必须具备：

　　数据输入功能包括手工录入、原系统数据转换为新系统数据两种方式。手工录入数据主要是指在基层单位录入系统的基础数据、在分局、路局、铁道部级录入的各自的信息。原系统数据转换是指对原应用系统所产生的财务会计数据转换到新系统中使用可能设计的录入（或直接转换）。

　　数据传输功能包括通过介质和网络系统交换数据两种形式。没有条件联网的基层单位可以通过介质与分局交换基础数据，系统与其他外界系统之间有的也需通过介质的方式交换数据，如法规文档通过光盘交换数据。有条件联网的基层单位与分局、分局与路局、路局与铁道部之间，以及在分局内部、路局内部可通过网络交换日常财务会计数据。

　　数据存储功能各应用分系统利用关系数据库以二维表的格式存储财务会计数据及其他数据。财务会计信息库将财务会计报表转化为数据元素格式存储。RFAMIS数据的存储是分级存储的。各应用系统都具有自己的本地数据库存储自己所需的财务会计数据，只要采用应用系统的地方都应建立自己的数据库。财务会计信息库存储的信息是整个RFAMIS的基础数据。按照铁路分局、铁路局和铁道部三级建库的原则，在铁路分局财务会计信息库存储基层站段的基础财会核算信息，路局和铁道部分别存储自己的和下级上报的汇总信息。此种存储方式有一定的冗余，但保证了数据的安全可靠性，并且在很大的成都上解决了网络传输系统负荷压力大和传输速度慢的矛盾。

　　输出功能各功能分系统和子系统及财务会计信息库都局有报表输出功能，具有较灵活的报表输出方式。通用会计核算及管理信息分系统中的报表处理子系统具有通过改变参数来自定义报表格式的功能，因此在此子系统功能不断完善的情况下，可考虑RFAMIS的报表输出采用通用的报表处理子系统完成。

　　查询功能RFAMIS应具有各种查询功能。用户可以进行单项查询、组合查询和模糊查询，并且可以将查询结果打印输出或以文件方式存储起来。RFAMIS的查询功能既可以实现查询本地信息，也可以通过网络系统实现远程信息查询。

　　统计分析功能各应用系统和财务会计信息库具有运用统计理论对大量数据进行财务统计分析的功能。统计分析主要采用绝对额分析、百分比分析、比率分析和趋势分析等方法。主要对资产流动状况、负债比率、盈利能力比率、国有资产增值保值、净资产收益率、总资产收益率、成本费用率、分局和路局利润、铁路经营活动的社会经济效益、不同时期和不同单位之间的结构百分比、定基百分比等进行分析。对单位进行综合财务评价，可采用杜邦财务分析或财政部提出的综合效益评价指标体系。

　　预测决策功能根据统计分析的结果和历史数据，应用数学模型对经济活动进行预测，并建立决策支持系统（DDS）或智能决策支持系统（IDSS），对某一问题提供一个或多个方案供领导决策参考。

　　数据恢复备份功能财务会计数据不但要求系统能进行日常数据备份工作，而且要求软件系统能完成数据库数据的有条件的备份和截取。在数据遭到意外丢失或损失时能迅速有效地恢复数据。

　　系统维护功能系统维护包括系统参数设置维护功能和数据字典维护功能。RFAMIS采用了参数设计的思想，以达到程序的通用性要求，故需专门规定参数维护功能。系统数据字典维护除各应用系统的数据字典维护外，还需在全路统一进行编码字典的修改、维护与发布工作。各应用分系统和财务会计信息库分系统都有各自分系统层和子系统层的系统维护功能。

　　系统组成RFAMIS可由铁路财务会计信息库和应用系统两部分组成。

　　铁路财务会计信息库是RFAMIS的核心和数据基础。铁路财务会计信息库的开发将改进过去财务数据存储不完整、信息资源浪费、信息查询分析手段不方便等问题。

　　铁路财务会计信息库作为整个系统的公用部分，负责与外部系统间的数据交换，也为各分系统提供数据交换接口。各分系统将处理后的数据传到信息库，信息库将其变换格式后存储起来，供各应用分系统随时使用。同时，信息库也是一个管理信息系统，除完成整个RFAMIS的数据集成外，主要提供各种查询、分析功能，充分发挥信息库的数据中心的作用。铁路财务会计信息库分系统也是今后开发财会事物管理系统、经济活动分析系统及决策支持系统的基础。

　　铁路财务会计信息库的设计需要解决RFAMIS与外部系统的数据交换、公用数据的存储格式转换和存储、财务数据的查询分析等。现阶段财务会计信息库主要完成财会核算数据、财会人员、财会文档、点到点成本、成本计算结果等信息的转化、存储、交换、查询、分析等功能。铁路财务会计信息库开发的主要目的是为企业经营进行各层次的综合分析服务。

　　应用系统应用系统的建设必须满足铁路财会各行各业的要求。根据各行业的特点，运营（收入、支出）、施工、基建、工业、事业、供销等行业部门需开发、完善的软件系统归纳如下：

　　运营收入业务要求开发、完善客货票据审核及报表处理系统，运输收入统计分析、收入预测、收入计划编制等系统，运输收入进款动态管理系统，运输收入会计核算系统，点到点相关运输收入核算系统，全路同意的客货票据管理系统。

　　运营支出业务要求开发材料、燃料、固定资产、工资等单相核算系统，并在此基础上由核算型向管理型转变，完善为管理系统；开发账务处理系统、报表处理系统，使得从凭证处理到账薄处理到报表处理形成一个完整的会计核算及管理软件体系；开发全路货币资金的结算调度系统、成本核算系统、运输收入清算系统。

　　施工业务要求开发施工会计核算、项目成本管理、国有资产管理、施工收入管理、经济活动统计分析等系统。

　　基建业务要求推广应用账务处理和报表处理系统，开发资金运用系统，经济活动分析系统等。

　　事业业务主要根据财会制度进一步完善优化现有核算软件，完成经济湖东分析系统。

　　供销业务要求完善推广供销核算软件，完成经济活动分析系统的建设。

　　财务事务管理分系统和经济活动分析决策支持分系统作为公用的系统，为各业务部门的办公机构及领导决策使用。

　　依据如上描述，RFAMIS主要包含以下应用系统：通用会计核算及管理信息分系统、收入管理信息分系统、点到点成本计算分系统、成本管理信息分系统、货币资金结算及管理信息分系统、国有资产管理信息分系统、财会事务管理分系统、经济活动分析决策支持分系统。（陈景艳赵洪武关忠良）